原创 CPA 若水 CPA翊旭 2025年10月04日 05:05 山西
作为一名财务，你必须练就“火眼金睛”。
紧盯以下20个关键点，你不是在找茬，而是在为自己铺设一条安全回家的路。
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第一部分：发票基础信息
（任何一项不符，立即退回！）
购买方信息：抬头名称、税号必须一字不差！这是底线，错一个字符，发票作废。
销售方信息：销售方名称、税号、公章是否清晰一致？警惕伪造公章。
品名与税率：“办公用品”、“食品”、“服务费” 等笼统品名是重灾区！必须附上有具体商品名称、数量、单价的购物小票或清单并加盖对方发票章。
开票时间：发票日期与业务发生时间、报销时间是否逻辑合理？严禁“倒签”发票。
发票类型：检查是增值税专用发票、普通发票还是电子发票，是否符合公司规定和业务性质。
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第二部分：业务真实性审核（穿透票据看本质）
合同或协议：大额支出（如服务费、采购款）必须附有合同，并核对合同金额、对方信息与发票是否一致。
物流与轨迹：货物采购必须有入库单、送货单，服务类支出应有服务成果证明（如报告、验收单）。
资金流水：付款对象必须与销售方一致！绝对禁止将款打入与开票方不符的第三方账户。
内部审批流程：报销单是否已经过部门负责人、项目负责人等完整审批？财务是最后一道关，不是第一道。
事由合理性：报销事项是否符合常理和公司制度？例如，普通员工频繁报销巨额“餐饮费”招待客户，就需要核实。
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第三部分：报销流程与合规性（细节决定成败）
报销时效：发票是否在开票后的合规报销期限内？过期发票无法税前抵扣，损失需自己承担。
粘贴规范：发票粘贴是否整齐、牢固？避免重复报销（特别是电子发票打印件）。
金额一致性：报销单金额、发票金额、审批金额、实际支付金额必须 “四价合一” 。
收款人信息：报销人、收款银行卡号是否为本人员工？严防冒名报销。
预算与科目：该笔支出是否在预算范围内？财务科目归类是否准确？
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第四部分：特殊高风险票据（重点排查区）
连号发票：连续多张连号发票，特别是来自同一家商户的大额发票，需高度警惕“拆票” 行为（为逃避审核而将大额业务拆分成多张小额发票）。
个人代开发票：自然人去税务局代开的发票，需重点审核其业务真实性，并查看完税凭证。
“税收洼地”发票：来自某些偏远地区或税收优惠地区的发票，要核实对方公司是否在此 “实质性经营” ，避免虚开发票风险。
大额“咨询费”、“服务费”：这是虚开发票的“高发区”！必须附有详细的服务合同、服务成果证明，并能说清具体的服务内容。
发票验真：最后一步，但最重要！ 无论发票看起来多完美，必须通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行真伪验证！并截图留存备查。
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【审核心法：当你怀疑时，就问这三句话】
“这笔钱到底花哪儿了？” （追问业务实质）
“东西在哪儿？谁拿了？服务成果呢？” （追问实物或证据）
“谁能证明这件事确实发生了？” （追问旁证和审批）
记住：
你的签字，等于你的认可。
你的审核，是在为自己签字。
你的谨慎，不是胆小，是专业。
把这份清单保存在手机里，或打印出来贴在工位上。
每一次审核，都是在为自己的职业生涯和人身自由投票。
严格审核，就是在保护你自己。
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END
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